Кому Дед Мороз налоги принес
Федеральная налоговая служба. Фото: Замир Усманов/ТАСС

Федеральная налоговая служба. Фото: Замир Усманов/ТАСС

В новом году власти решили не поднимать налоги, а жестко повысить их собираемость

С 1 января 2016 года в РФ вступили в силу несколько десятков законодательных новшеств, касающихся среднего и малого бизнеса. Как всегда, государство пытается сыграть с ним в кошки-мышки.

Ничего личного: просто НДФЛ

Лидером по количеству изменений стал закон об НДФЛ: в него внесено сразу 30 поправок. Важнейшей из них, пожалуй, стало изменение 23-й статьи Налогового кодекса, вводящее ежеквартальную отчетность по НДФЛ. Расчет налога надо будет предоставлять по новой форме, уже зарегистрированной Минюстом.

Изменились и правила предоставления документации: теперь все компании, в штате которых числится более 25 человек, обязаны отчитываться перед налоговиками в электронном виде. Предполагается, что мера послужит ужесточению контроля за серыми и черными зарплатами и уклонением от уплаты страховых взносов. При этом власти сохранили обязательство работодателей подавать справку 2-НДФЛ о доходах работников.

Чтобы бизнес усваивал новшества охотнее, за неисполнение предусмотрены наказания: за каждый документ, содержащий неточности или ошибки, придется заплатить штраф в 500 рублей, а за просрочку подачи отчетности в течение месяца — 1000 рублей. Для тех, кому штрафы покажутся несущественными, предусмотрена «бонусная» мера: по истечении 10 дней задержки налоговая полиция может заблокировать банковские счета юрлица. Учитывая, с каким рвением налоговики уже взялись за сбор недоимок с физических лиц, можно не сомневаться, что с «юриками» они тем более не станут церемониться.

Хорошо для пенсий, неудобно для бизнеса

Контроль за выплатой страховых взносов тоже ужесточается. С апреля отчитываться о них в ПФР придется ежемесячно. Впрочем, дабы бухгалтеры не начали массово «сгорать на работе», Госдума сейчас рассматривает законопроект о введении упрощенной формы страховой отчетности. Документ уже прошел второе чтение, и, если он будет окончательно одобрен, предприятия обяжут сообщать только ФИО работников, СНИЛС, ИНН и сумму отчислений.

Ожидаемо повысилась предельная база для начисления взносов в пенсионный фонд. Так называется условный размер зарплат, определяющий размеры обязательных отчислений в ПФР для работодателя: 22% — если годовой доход сотрудника ниже установленной базы и 10% — если он выше. Индексация предельной базы была проведена с учетом «роста средней заработной платы» (заметили, как мы разбогатели за ушедший год?). Теперь, чтобы размер взносов в ПФР снизился, доход работника должен превысить 796 тысяч рублей в год (против 711 тысяч в 2015-м). Для выплат в Фонд социального страхования (ФСС) база выросла с нынешних 670 до 718 тысяч рублей.

В принципе для основной массы населения это хорошая новость. Честным предпринимателям тоже опасаться нечего. А вот тем, кто до сих пор предпочитал прикарманивать пенсии сотрудников, придется несладко. Для них наступивший год обещает быть трудным: в Думе сейчас на рассмотрении большой пакет законопроектов, самый радикальный из которых предлагает ввести уголовную ответственность за утайку социальных взносов. В качестве санкции предусмотрены двухмиллионные штрафы и лишение свободы до 7 лет. Ожидается, что различные ведомства будут координировать усилия по поиску нарушителей: налоговики и пенсионщики могут начать ездить на проверки вместе с полицией.

Кто тут не любит процентов?

Горькую пилюлю законодатели приготовили россиянам, получавшим беспроцентные и низкопроцентные ссуды от некредитных организаций.

До сих пор эти самые ссуды были настоящим яблоком раздора. Дело в том, что по российскому законодательству если гражданин получает кредит под процент менее 2/3 от ставки рефинансирования (на сегодняшний день она составляет 11%), то разница между ставкой ЦБ и ставкой по данному кредиту считается материальной выгодой, полученной заемщиком.

Работа налоговой инспекции

Работа налоговой инспекции. Фото: Виктор Бартенев/ТАСС

Пример: вы поехали в Бельгию и получили там кредит под 2%. При сегодняшней учетной ставке нижний порог процентов по ссудам составляет 7,33%. То есть вы с вашим 2-процентным кредитом попадаете в категорию выгодополучателей и с точки зрения законодательства «навариваете» на бельгийской ссуде аж 9% годовых.

До сих пор в подобных случаях датой получения материальной выгоды считался день уплаты процентов по займу. Но «фишка» в том, что по беспроцентным ссудам (с нулевой ставкой), тоже, по идее, подпадавшим под определение «налогооблагаемых», этот день, очевидно, так и не наступал, и поэтому стребовать налог с заемщика было невозможно.

Теперь же платить будут все, и немало. Законодатели изменили 223-ю статью НК, постановив, что материальная выгода условно появляется в последний день каждого месяца на протяжении всего срока договора. Следовательно, с точки зрения закона вы, как обладатель бельгийского кредита, будете каждый месяц получать выгоду в размере 9% от ежемесячного платежа. Вот с нее-то и будут драть налоги.

В принципе решение вполне логично для наших финансовых властей, свято убежденных, что все, что еще шевелится в экономике, должно платить дань банкирам и ЦБ.

Жизнь попроще

Есть и хорошая новость: круг предприятий, которые могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), расширяется. В частности, снят запрет на применение этого режима для фирм, имеющих представительства и филиалы. Устранено и двойное налогообложение, причинявшее значительные неприятности «упрощенцам», выставлявшим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Из-за законодательных недоработок в этих случаях компаниям приходилось включать величину налога в сумму дохода и платить налог… с налога. В 2016-м с этим абсурдом покончено. Главное — не забывать сдавать декларации в электронном виде, а то можно и на штраф нарваться.

Кроме того, законодатели разрешили региональным властям снижать ставки налога по УСН с 6 до 1%. В Крыму и Севастополе эта ставка может и вовсе опуститься до нуля. Имеют регионы право и объявлять налоговые каникулы для новых ИП, находящихся на «упрощенке» или имеющих патенты на оказание бытовых услуг населению. Ранее подобные преференции могли получить только предприятия малого бизнеса, занятые производством, наукой или социальной деятельностью.

Лучшая новость — отсутствие новостей

Своеобразный подарок власти сделали двум миллионам пользователей «вмененки». Осенью 2015 года Минэкономразвития пыталось «пропихнуть» повышение дефлятора с нынешних 1,798 до 2,083. Если бы предложение приняли, налоговая нагрузка на предприятия, платящие налоги по вмененному доходу, выросла бы на 16%.

Однако поставить налоговый антирекорд ведомству Алексея Улюкаева не удалось, даже несмотря на посулы наполнить региональные бюджеты. Резонанс делового сообщества оказался столь значительным, что министерство согласилось заморозить ставку налога на уровне нынешнего года. А с 1 октября 2015-го власти на местах получили право снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5%.

То, что у налога не открылось «второе дыхание», хороший признак, дающий надежду, что, как и было обещано в 2012 году, ЕНВД к 2018-му окажется упразднен.

В сухом остатке

В целом следует отметить, что законодательные новшества не сильно увеличивают налоговое бремя, чего всерьез опасались многие предприниматели и эксперты. Поправки в большей степени нацелены на то, чтобы «подобрать» доходы, шедшие до сих пор мимо кассы, и закрутить гайки в местах, где явно не хватало контроля.

Тенденция похвальная, но очень странно, что она не коснулась, например, нефтяников и газовиков, несмотря на то что они (с незначительными поправками) в 2015 году недоплатили государству еще больше, чем в прошлом, — на 22,4%. Таковы официальные данные ФНС по сборам налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Недоимки по налогу на бензин (он же акциз) выросли и того больше — на 64,5%.

В итоге адекватность подхода в одном месте несколько нивелируется странным бездействием правительства в другом.

…Впрочем, не будем портить новогоднюю сказку: как бы там ни было, в новом году хочется думать только о хорошем.

Ищут деньги, а они за поясом Далее в рубрике Ищут деньги, а они за поясомПенсионная система РФ могла бы быть драйвером экономики, а стала ее тормозом

Комментарии

11 января 2016, 12:17
Мда, налог на недоплаченный процент ставки ЦБ меня вообще убил. Завтра пойду займу у соседа 100 тыс, через месяц мне что, придется 11 тыс в налоговую отнести, типа, я уже наварился на халявных деньгах?
11 января 2016, 14:30
Согласен, ерунда какая-то. А вот некоторым "работодателям" семерочка была бы в тему.
11 января 2016, 15:10
С собираемостью налогов действительно бардак. Но еще больше бардака в самой налоговой. Я вообще очень удивлен таким малым количеством уголовных дел в стане налоговиков. Как будто там одни святые сидят, нимбами себе подсвечивают. А ведь мухлюют, уверен, по полной. Взять хотя бы махинации с НДС, что, скажете нет такой проблемы?
11 января 2016, 17:51
все махинации с НДС закончились в 2012 году, сейчас все эти мутки с возмещением не работают, налоговая бдит аки око государево, за деньгами бюджетными
11 января 2016, 22:25
Странное выбрали занятие в кризис, сейчас надо бороться за сохранение рабочих мест, а не за рост собираемости налогов с малого бизнеса, не время сейчас
14 января 2016, 11:03
Да что вы говорите?! Может вы тогда за счёт собственных пенсионных отчислений будете казну пополнять, раз уж вы так о коммерсах печётесь!?
13 января 2016, 11:47
Ох, додушат они малый бизнес. На словах развивают - на деле не долго ему осталось прозябать в России. Нашли время конечно собирать налоги...
14 января 2016, 11:00
Бред. Ни кто ни кого не душит. Налоговая отчётность должна выполнятся строго в срок и по всем правилам, в противном случае нефиг бизнесом заниматься, если не можешь этого обеспечить!
Другой вопрос - то что мы опять наблюдаем какие-то странные получены. 1000 рублей штрафа за песчаную простроченность налоговой отчётности - это вообще смешно..!!!
Авторизуйтесь чтобы оставлять комментарии.
Интересное в интернете
Анализ событий России и мира
Подпишитесь на «Русскую планету» в социальных сетях. Только экспертный взгляд на события
Каждую пятницу мы будем присылать вам сборник самых важных
и интересных материалов за неделю. Это того стоит.
Закрыть окно Вы успешно подписались на еженедельную рассылку лучших статей. Спасибо!
Станьте нашим читателем,
сделайте жизнь интереснее!
Помимо актуальной повестки дня, мы также публикуем:
аналитику, обзоры, интервью, исторические исследования.
личный кабинет
Спасибо, я уже читаю «Русскую Планету»